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关于报送2005年度电子申报表和年度会计报表的通

2019-11-08 16:47 来源:未知

发文单位:厦门市地方税务局

发文单位:大连市地方税务局

发文单位:厦门市地方税务局

发文单位:南京市地方税务局

发布日期:2006-4-3

文  号:大地税发[2004]116号

文  号:厦地税函[2002]74号

文  号:宁地税发[2004]212号

尊敬的纳税人:

发布日期:2004-8-3

发布日期:2002-8-22

发布日期:2004-10-12

    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十一条“纳税人采取电子方式办理纳税申报的,应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料,并定期书面报送主管税务机关”的规定,凡采用电子申报的纳税人应于年度终了后, 登录“厦门地税网站-网上办税服务中心-综合查询-全年税收申报入库情况表打印”,查询打印《2005年度电子申报明细情况表》(该表仅反映纳税人网上申报的情况,不包括纳税人采用上门申报等其他申报方式的申报记录),并核实无误后加盖单位公章和法人代表、财务主管签章,随同2005年度的 年度会计报表(外资企业还需报送2005年度会计师事务所审计报告)于2006年4月30日前一并报送主管税务机关存档。逾期不报送以上材料的,主管税务机关将根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关条款进行处罚。

各基层局,市局机关各处室,局属各事业单位:

各区地方税务局、直征局、外税分局、稽查局、信息技术分局:

各分局(局)、县局:

    特此通知。

  现将《大连市地方税务局网上报税管理办法(试行)》印发执行。各单位在执行过程中如发现问题,请及时上报市局。

  为进一步加强个人所得税的征收管理,强化扣缴义务人代扣代缴申报意识,根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及国家税务总局印发的《个人所得税代扣代缴暂行办法》和《个人所得税自行申报纳税暂行办法》等有关规定,现就扣缴义务人申报扣缴个人所得税等有关事项进一步重申明确如下:

  现将《南京市地方税务局个人所得税明细申报实施办法》发给你们,请遵照执行。

    厦门市地方税务局
二○○六年四月三日

大连市地方税务局网上报税管理办法(试行)

  一、凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社团组织、驻华机构、个体户等单位或者个人,为个人所得税的扣缴义务人。

  附件:个人所得税纳税人基本信息采集表登记

 

  第一章 总则

  二、扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应按适用税目税率代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

  南京市地方税务局个人所得税明细申报实施办法

  第一条 为规范税务机关和纳税人网上报税的征收管理行为,提高服务质量和办税效率,保障纳税人的合法权益,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《细则》)的有关规定,制定本办法。

  三、扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。同一扣缴义务人的不同部门支付应纳税所得时,应合并计算汇总申报个人所得税。

  第一章  总则

  第二条 网上报税是指纳税人、扣缴义务人经主管税务机关批准,通过网络进行纳税申报,委托金融机构划转缴纳税款的一种税款征收方式。

  四、扣缴义务人应将每月所扣的税款在次月15日(遇节、假日顺延)前实施申报,并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》,同时报送包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的《支付个人收入明细表》以及税务机关要求报送的其他有关资料。

  第一条  为加强个人所得税征收管理,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》及国家税务总局《个人所得税代扣代缴暂行办法》等有关法律、法规和有关规定,结合我市实际情况,制定本办法。

  第三条 网上报税涉及的法律责任,按照税收法律、法规的有关规定执行。

  五、扣缴义务人当月扣缴个人所得税税款为零的,也应在次月15日前向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》,进行零申报。

  第二条  在南京市地方税务机关代扣代缴个人所得税的扣缴义务人适用本办法。

  网上报税以方便、快捷、准确和安全为原则。

  六、驻厦分支机构工作人员应纳的个人所得税税款,应由总机构或分支机构代扣后,向驻厦机构所属地方税务机关申报解缴。

  第三条  本办法所称的个人所得税明细申报是指个人所得税扣缴义务人按照法律、法规规定履行代扣代缴义务,对其向个人支付的一切应纳税收入,包括现金、实物、有价证券,不论取得收入的个人是否属本单位职工、取得的收入是否达到费用扣除标准(含省内“工资薪金项目”统一扣除的津贴、补贴400元,下同),均应在进行个人所得税扣缴申报时,将每个纳税人依姓名和身份证件(或其他有效证件)按个人所得项目明细填报“支付收入(扣缴)个人所得税明细表”,进行明细纳税申报。

  第二章 职责分工市局科技信息处(信息中心)负责网上报税软件的开发、测试和管理维护工作。

  七、对于采用电子申报方式的扣缴义务人,其《支付个人收入明细表》等有关资料如何报送的问题,各基层局可自行确定。

  第四条  税务机关依法为扣缴义务人、纳税人的商业秘密及个人隐私保密。

  负责制定网上报税管理办法。

  第五条  税务机关依法查询本辖区内个人所得税纳税人和扣缴义务人的有关信息,所获信息不得用于税收以外的用途。

  牵头实施网上报税项目的推广普及工作,制定网上报税应用推广计划和培训方案,为基层局提供师资培训和技术辅导。

  第六条  主管税务机关应按季或按月定期汇总分析扣缴义务人和纳税人的明细申报情况。

  负责电子数据的接收和处理,解答相关咨询。

  第二章  纳税明细申报

  负责与网上报税有关部门(政府部门或相关金融机构)的沟通协调工作。

  第七条  扣缴义务人应在法定期限内向主管税务机关填报《扣缴个人所得税报告表》,同时必须附报《支付个人收入(扣缴)个人所得税明细表》。

  负责与市政府电子政务处(市政府网站管理中心)签定网络资源使用相关协议。

  对纳税人个人所得的不同项目未达到费用扣除标准的,扣缴义务人仍应填报《支付个人收入(扣缴)个人所得税明细表》。门临、自行申报人员进行申报时需填写基本信息采集表。

  市局计会处负责与指定的金融机构签订《网上报税委托划缴税款协议书》,监督金融机构及时划缴税款;负责电子报税专用缴款书的管理工作。

  第八条  扣缴义务人按法定期限办理明细申报确有困难的,经主管税务机关批准,可延至当月末。但扣缴义务人须在法定期限内完成个人所得税纳税申报(先报送《扣缴个人所得税报告表》)和解缴入库手续。

  市局征管处负责提供网上报税业务需求、软件审定及有关征管问题的解释;拟定《网上报税委托划缴税款协议书》、《网上报税授权划缴税款协议书》、《网上报税申请审批表》等文书,参与制定网上报税管理制度,规范网上报税的征管行为。

  第九条  扣缴义务人可以直接到主管税务机关办理明细申报,也可以采取网上申报、报送软盘或纸质申报及其他申报方式办理明细申报。

  市政府电子政务处(市政府网站管理中心)根据税务机关的需求,制作发放CA证书和密钥验证;并负责网上报税的信息安全工作。

  采取网上申报进行明细申报的扣缴义务人应按季报送纸质《扣缴个人所得税报告表》,但不需再报送纸质《支付个人收入(扣缴)个人所得税明细表》。如果报送的纸质纳税申报表数据与通过网上申报的数据不一致的,扣缴义务人应主动告知主管税务机关并重新填报《支付个人收入(扣缴)个人所得税明细表》。税务机关以纸质纳税申报表填写的数据为准。

  各主管税务机关负责网上报税纳税人申报结果的审核、催报催缴,违章 处罚以及网上报税未尽事宜的处理。

  由于特殊原因当期不能进行网上申报纳税的扣缴义务人,应在法定期限内向主管税务机关报送计算机软盘或纸质《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入(扣缴)个人所得税明细表》。

  负责向纳税人宣传、介绍网上报税的有关知识,通知、召集和组织纳税人参加网上报税培训,主动为培训提供便利条 件。

  第十条  税务机关专职机构及时完成相关数据转换导入工作。

  各主管税务机关征收管理部门根据网上报税管理办法,受理、审核、审批纳税人网上报税登记、变更、终止等事宜;负责网上报税相关培训的组织协调等工作;信息管理部门负责提供技术支持,指导纳税人进行网上报税,解答纳税人网上报税的相关业务咨询等。

  第十一条  税务机关、扣缴义务人应依法保存相关明细申报资料。

  第三章 登记管理纳税人开通网上报税业务,须到主管税务机关领取《网上报税申请审批表》和《网上报税授权划缴税款协议书》办理网上报税登记手续。纳税人须认真填写《网上报税申请审批表》和《网上报税授权划缴税款协议书》,经主管税务机关审核批准,确定网上申报征收方式。

  第三章  缴税证明开具

  纳税人税务登记内容发生变化,应当在办理税务变更事项时,办理网上报税变更登记。纳税人名称、法人和开户银行以及《网上报税授权划缴税款协议书》内容发生变更的,须重新签订《网上报税授权划缴税款协议书》(金融机构统一变更账号的除外)。

  第十二条  扣缴义务人通过网上申报方式进行明细申报纳税的,可到主管税务机关开具《中华人民共和国税收转帐专用完税证》或开户银行开具《银行扣款专用凭证》;纳税人在年度终了后可取得缴税证明,但平时需要的仍需持扣缴义务人证明和本人身份证明到主管税务机关申请开具明细缴税证明。

  纳税人不得随意变更征收方式,确需终止网上报税的,需提出书面申请,注明终止理由,经主管税务机关审核批准,取消网上申报方式,恢复窗口直接申报方式,并交还发放的电子钥匙。由于纳税人的原因导致电子钥匙丢失、损毁,应照价赔偿。

  扣缴义务人通过报盘或纸质资料形式进行明细申报纳税的,在取得主管税务机关开具的《中华人民共和国税收转帐专用完税证》后,纳税人在年度终了后可取得缴税证明,但平时需要的仍需持扣缴义务人证明和本人身份证明到主管税务机关申请开具明细缴税证明。

  纳税人可以自行进行网上报税,也可以委托中介机构代理网上报税。

  第十三条  缴税证明由南京市地方税务局统一监制,并依扣缴义务人的税务登记号或纳税人合法身份证件(或其他合法有效证件)号码进入计算机征管信息系统生成、开具。

  纳税人必须参加税务机关组织的网上报税业务培训,经测试合格,发给电子钥匙(CA证书);网上报税操作人员发生变化的,须重新培训上岗。

  缴税证明是指税务机关开具的,证明纳税人已纳税款的税种、税款所属期、税额等事项的凭证。但不得作为纳税人、扣缴义务人财务报销的凭证。

  第四章 申报管理纳税人应当在法律、法规和主管税务机关规定的申报期限内办理网上报税。

  第十四条  代扣代缴义务人在代扣税款时,纳税人要求开具明细代扣税款凭证的,扣缴义务人应当为纳税人开具《中华人民共和国代扣代收税款凭证》。

  纳税人应当严格按照《网上报税操作使用说明书》进行纳税申报,特殊原因需延期申报、逾期申报或申报内容不完整又不能通过网络进行补充申报的,须到主管税务机关办税窗口办理纳税申报。

  第十五条  纳税人在取得了扣缴义务人开具的代扣代收税款凭证后,仍需要税务机关开具缴税证明的,按照第十四条规定进行处理。

  科技信息处(信息中心)应按照《网上报税委托划缴税款协议》的有关规定,将纳税人报送的数据电文及时、准确地传输给相关金融机构;各主管税务机关应及时掌握纳税人网上报税情况,及时向有关部门反馈信息。

  第十六条  主管税务机关应指定专人负责开具缴税证明,并对纳税人的纳税资料保密。

  第五章 税款征收管理受托划缴税款的金融机构,应在收到税务机关发出的划缴税款数据电文的当日划缴税款,如当日确实无法划缴的,必须在下一个工作日划缴。金融机构不得滞留、占压和挪用税款。

  第十七条  主管税务机关应依法保存开具完税证明的相关记录,以备查询。

  受托划缴税款的金融机构,税款划缴成功后,应同时打印《中华人民共和国税收通用缴款书(电子报税专用)》(以下简称电子报税专用缴款书),并及时送达纳税人。

  第四章  法律责任

  由主管税务机关打印《电子报税专用缴款书》,送受托金融机构划缴税款的,受托金融机构应于收到《电子报税专用缴款书》的当日划缴税款,如当日确实不能划缴的,必须在下一个工作日内划缴税款;税款划缴未成功的,受托金融机构应及时将信息反馈给主管税务机关。

  第十八条  扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。

  由纳税人自行打印《电子报税专用缴款书》的,该纳税人应在税款限缴日期内,到开户银行办理税款入库手续。

  第十九条  扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和明细申报有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

  纳税人需延期缴纳税款的,按照《大连市地方税收延期缴纳税款管理办法》的规定执行。

  第二十条  扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴已扣、已收税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  纳税人存款余额不足或纳税人有违反本办法的其他行为,造成划缴税款不成功的,从税款滞纳之日起按日加收滞纳金。

  第二十一条  扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

  纳税人在网上报税期间少申报税款,可以到主管税务机关办税窗口进行补充申报;多申报的税款,可以申请退税或抵顶下期税款。

  第二十二条  税务机关有关人员未按规定开具完税证明的,应依法承担相应行政和法律责任。

  第六章 资料管理纳税人通过网上报税系统报送的数据电文,是主管税务机关日常受理申报、征收税款的依据,数据电文内容应与主管税务机关收到的纸质纳税资料一致。

  第二十三条  税务机关未按规定为扣缴义务人、纳税人保密的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

  纳税人应于每年7月15日和次年2月15日前,向主管税务机关报送各期纸质纳税申报表、财务报表及主管税务机关要求报送的其他纳税资料。

  第五章  附则

  主管税务机关应根据市局有关规定将纳税人网上报税登记资料、划缴税款协议和纳税申报表等资料装订存档。

  第二十四条  扣缴义务人可以委托税务代理人办理本办法所涉及的税务事宜。

  第七章 附则

  第二十五条  本办法由南京市地方税务局负责解释。

       本办法由大连市地方税务局科技信息处(信息中心)负责解释。

  第二十六条  本办法自2004年8月1日起施行。

  本办法自2004年8月1日起执行。

 

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