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中国工商银行,中国人民银行关于进一步加强国

2019-09-07 17:59 来源:未知

发文单位:中国人民银行 财政部

发文单位:中国人民银行

发文单位:财政部 中国人民银行 中国工商银行 中国农业银行

文  号:银发[1999]339号

文  号:银发[2004]89号

文  号:[85]财综字第106号

发布日期:1999-10-10

发布日期:2004-4-22

发布日期:1985-12-13

执行日期:1999-10-10

执行日期:2004-4-22

执行日期:1985-12-13

生效日期:1900-1-1

  中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行,大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行;各国有独资商业银行,交通银行:

生效日期:2003-1-30

  中国人民银行各分行、营业管理部、各省会(首府)城市中心支行、各省、自治区、直辖市财政厅(局)、各国有独资商业银行:

  为维护国债信誉,保护国债投资人的合法权益,有效防范国债兑付资金风险,确保国债兑付工作正常有序地开展,现就进一步加强国债兑付管理工作的有关事项通知如下:

  各省、自治区、直辖市财政厅(局),并重庆、武汉、广州、沈阳、哈尔滨、西安、大连市财政局,中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行各省、自治区、直辖市分行,重庆、武汉、广州、沈阳、哈尔滨、西安、大连市分行;中国银行各管辖分行,重庆、沈阳分行,珠江(广州)分行;中央各部门、解放军总后勤部:

  1982-1988年,财政部以收款单形式向企事业单位和个人发行了若干亿元国债。到1997年,这部分债券已全部到期。由于这部分债券属派购性质,涉及的企事业单位较多、时间跨度较大,兑付期几经变化,至今仍有一定数额尚未兑付。为维护国债信誉、保护债权人合法权益,财政部、中国人民银行研究决定,从1999年11月1日起开始对1982-1988年以收款单形式发行的国债(以下简称国家债券收款单)进行全面清理,由人民银行国库部门按照有关规定将收款单存根联全部接收过来,并负责日后的兑付工作。为此特制定《国家债券收款单清理移交办法》(以下简称《移交办法》),现印发给你们,并就有关事项通知如下:

  一、兑付工作的组织管理

  一九八六年国库券条例已由国务院颁发。为了便于各地区、各部门部署工作,现将一九八六年国库券发行中有关问题规定如下:

  一、清理、移交的组织协调工作

  (一)随着以前年度到期应兑未兑国债数量的逐渐减少,中国人民银行各分支行应根据当地国债兑付工作的实际情况,研究确定国债兑付点的数量与分布。国债兑付点应设置在地理位置相对居中、交通方便、经办人员业务素质较高、服务质量较好的商业银行,原则上每个县(市)一个,地(市)级中等城市的城区两个,大城市、特大城市可按实际兑付需求适当增加兑付网点数量。中国人民银行各分支行应将辖区内国债兑付点的名称、地址、联系电话等通过媒体向社会公布,中国人民银行各分支行国库部门设置咨询监督电话。

  一、国库券的发行和还本付息事宜由中国人民银行组织管理,由中国工商银行、中国农业银行、中国银行及其所属机构办理。

  国家债券收款单的清理移交工作,由中国人民银行各级国库部门按管辖权限组织实施。各国有独资商业银行的分支机构,必须安排专门人员配合中国人民银行进行此项工作。各级财政部门受财政部委托,协助、督促人民银行当地分支行做好本辖区国家债券收款单的清理移交工作。

  国债兑付点应设有明显的办理国债兑付业务的标记。安排业务熟练的工作人员,严格按照有关规定办理国债兑付业务,不得更改财政部、中国人民银行规定的兑付政策,不得以任何借口相互推诿或拒绝办理兑付业务。

  国库券的印制、调拨和销毁工作,由中国人民银行负责。人民银行总行根据财政部提供的各省、自治区、直辖市所需国库券面额及数量计划,将国库券调到人民银行各省、自治区、直辖市分行。并由人民银行各省、自治区、直辖市分行逐级分发至县发行支库(包括发行基金保管库,下同)。国库券的调运手续,可比照发行基金的调运办法办理。国库券发行时,由各专业银行的分支机构向发行支库(或发行基金保管库)领用辖内所需的国库券。国库券交款工作结束后,工商银行、农业银行县支行和中国银行分支行必须将辖内剩余的国库券发行上划数、领用数核对无误后,开列清单,集中交回发行支库。发行支库点收无误后,上交人民银行中心支行,由分行组织销毁,工商银行、农业银行、中国银行交回的国库券,必须等于领用数减发行上划数。

  二、清理、移交的时间规定

  从2004年起,中国人民银行指定的国债兑付网点全年办理兑付业务。

  二、人民银行和各专业银行对代收的国库券款,以“代收单位购买国库券款项”科目“代收个人购买国库券款项”科目,分别核算,对于个人购买千元以上国库券开给收款单的,应在“代收个人购买国库券款项”科目下另立帐户核算。均不计利息。

  曾签发国债收款单的各国有独资商业银行,以县(市、区)级支行为单位,于1999年12月31日前将“一九××年单位国库券收款单存根联移交清单”、“一九××年个人国库券收款单存根联移交清单”、“一九八七年国家重点建设债券收款单存根联移交清单”、“历年应兑未兑国家债券收款单清理情况统计表”和国家债券收款单存根联实物,按照《移交办法》的有关规定报送至人民银行当地分支行;并在核对有关数据无误的基础上于2000年1月31日前将“已兑付一九××年单位国库券收款单存根联清单”、“已兑付一九××年个人国库券收款单存根联清单”、“已兑付一九八七年国家重点建设债券收款单存根联清单”和“历年已兑付国家债券收款单清理情况统计表”报送至人民银行当地分支行。上述报表在报送人行当地分支行的同时,均抄送当地财政部门一份。

  (二)加大对国债兑付网点经办人员兑付业务的培训力度,使柜台兑付工作人员熟悉掌握国债兑付政策和相关规定,增强对假国债券的鉴别能力。

  各专业银行所属集镇办事处(营业所)代收的国库券款项应按旬上划专业银行县支行,并将留存的单位、个人交款凭证第一联(报查联)和国库券收款单第三联(存根联)一并附送,专业银行县支行收到后,将国库券收款单第三联妥善保管存查。单位和个人交款凭证(第一联)经整理汇总,并与“代收单位购买国库券款项”、“代收个人购买国库券款项”科目核对一致后,随同填写“一九八六年国库券交款凭证汇总单”,于次旬三日内划转人民银行县支行(未设人民银行县支行机构的地方,由代理人民银行帐务的专业银行办理),经审核后编制“一九八六年国库券交款凭证汇总单”,一式三份,留存一份,于次旬5日内送当地县(区)级国库券推销委员会办公室(财政局)一份(附报查联),同时将国库券款全数上划人民银行地(市)分支行(附国库券交款凭证汇总单)。

  人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行应分别于2000年1月31日前和2000年3月15日前将汇总的“历年应兑未兑国家债券收款单清理情况统计表”、“历年己兑付国家债券收款单清理情况统计表”报送至中国人民银行国库局。中国人民银行国库局于3月25日前,将汇总全国情况后的“历年应兑未兑国家债券收款单清理情况统计表”、“历年己兑付国家债券收款单清理情况统计表”抄送财政部国债金融司备案。

  (三)中国人民银行各分支行要定期对办理国债兑付业务的商业银行进行检查辅导,年终进行总结、考核、评比,考核评比工作由中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行统一安排。

  人民银行地(市)分支行对代收国库券款,从一九八六年三月份起,将收到的国库券款项每旬上划分行一次。由人民银行分行审核汇总后再划人民银行总行缴入国库。重庆、武汉、沈阳、广州、西安、哈尔滨、大连等市分行的国库券款,仍通过省分行统一归口后上划总行。

  全国范围内的集中清理工作于2000年3月15日前完成。凡未能按照《移交办法》将有关数据核对清楚的,必须继续进行清理直至全部核对清楚。

  二、已兑付国债实物券的收缴和销毁

  三、国家分配给单位的国库券购买任务,属于派购性质,原则上应一次交清。少数单位一次交清有困难的,可以分两次交,但应在六月三十日前全数交清。各地财政、银行的同志,要做好监督工作,督促有关部门在规定的交款期内完成交款任务。

  三、移交前后的责任划分

  (一)办理国债兑付业务的商业银行继续执行“先缴券、后划款”的兑付方式,可结合当地的实际情况,采取年终集中缴纳、定期缴纳或随时缴纳等缴券方式,确保国债兑付款项与兑付实物的一致。

  单位交款时,应填写“一九八六年国库券单位交款凭证”一式四联,在开户的银行办理交款。收款银行负责审查交款凭证各项内容填写正确无误后,办理收款手续。

  根据“谁兑付,谁负责”的原则,以移交(接收)日为时间界限,商业银行对移交日前国家债券收款单存根联的有关记录和发行、兑付款项的上划负有责任。如果移交前的已兑付本金额与移交的存根联应兑未兑本金额之和大于当年国家债券收款单签发额,必须及时查明原因并按《移交办法》中的有关规定办理。

  (二)经办无记名等实物国债兑付的商业银行,应按中国人民银行规定的方式、时间和程序,将已兑付国债实物券上缴至当地中国人民银行货币金银部门,货币金银部门负责办理实物券的清点验收和保管,并按缴纳行、券种、券别、张数、金额等要素登记实物保管登记簿。中国人民银行国库部门办理兑付本息款上划的账务核算手续,记录有关账务。

  银行收款后,应签发“一九八六年国库券收款单”(三联),并将其中第二联(收据联)给交款单位,作为以后领取本息的凭证。

  人民银行办理接收手续后,应自行或委托指定的商业银行办理国家债券收款单的兑付业务,为债权人提供良好的服务。

  (三)已收缴到中国人民银行发行库的国债实物券,应按照《中国人民银行关于印发<国库会计核算业务操作规程(试行)>的通知》(银发[2002]306号)中有关清理销毁的规定处理。国债实物券的销毁工作原则上每年安排一次。

  四、职工、城市居民和个体工商业者购买国库券,由所在单位(市民由街道办事处)统一办理。认购工作一般应在四月底以前结束(具体时间由各省、自治区、直辖市自定),各单位应将认购数报县(区)级国库券推销委员会办公室和上级主管部门。同时应根据购买人的需要,向收款银行编报所需国库券券面额计划。

  四、集中清理、移交期间的兑付业务

  三、国债收款单的兑付

  职工交款,可以由本人一次交清;也可以由发放工资部门按本人所订的交款计划,从应发工资中代交。各单位统一代收的国库券款,必须按日送交银行,不得留在单位或作为储蓄存款,更不得挪用。银行收款后,要尽可能按代交单位的要求及时发给所需面额的国库券。

  1999年国债兑付期截止日是10月31日,在规定的兑付期内,商业银行应正常办理国家债券收款单的兑付业务。收款单存根联办理移交手续后,人民银行和接受人民银行委托的商业银行,从2000年4月1日起开始办理国家债券收款单的兑付业务。开始兑付前,各地应通过各种宣传媒介将本地区变更国家债券收款单兑付银行事宜向社会公告,原收款单签发行应协助做好此项工作。

  国债收款单的兑付业务由中国人民银行各分支行或中国人民银行委托的商业银行办理。委托商业银行办理兑付业务的中国人民银行各分支行,应制定相应管理办法,规范被委托行国债收款单兑付业务,防止错兑、误兑和遗失等现象的发生。在办理国债收款单的兑付工作中,各兑付机构应认真审核国债收款单收据联和相关材料的合法性,并保证每笔兑付业务的真实、准确。

  五、农民购买国库券,可由行政村统一办理。具体的交款、发券办法,在保证钱券两清,不错、不乱、不丢失的前提下,由各省、自治区、直辖市的财政、银行部门自行商定。

  由于距发行日较为久远且兑付期和利率规定较为复杂,国家债券收款单的清理、移交工作十分繁重。人民银行各分支行、有关商业银行和各级财政部门要加强对此项工作的领导,应以保证国家资金安全、维护国债信誉的高度责任感做好国家债券收款单的清理移交工作。

  四、兑付结束报告表的编报

  各单位(包括街道办事处)代个人交款时,应填写“一九八六年国库券个人交款凭证”一式五联,收款银行负责审查交款凭证的各项内容正确无误后,办理收款手续。

  国家债券收款单清理移交办法

  年度兑付工作结束后,中国人民银行各分支行应及时做好账账、账表、账实的核对工作,保证各项兑付款项核对相符。中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行和深圳市中心支行,应于每年的1月31 日前,将上年度的国债兑付结束报告表报至中国人民银行总行。2004年度将启用国库会计核算系统(2.0)版编制、上报国债兑付结束报告表,具体格式另行通知。

  城乡个人购买国库券,由于特殊原因,不愿在单位统一购买的,也可以到银行直接购买。由购买人填写(或银行代填)“一九八六年国库券个人交款凭证”第一、三两联,同时由银行发给相应面额的国库券。

  根据各年度国库券案例和1999年全国国库工作会议的有关精神,为确保国家债券收款单清理移交工作的顺利进行,特制定本办法。

  五、国债票样和假券管理

  六、个人购买一千元以上国库券者(包括一千元),银行发给国库券收据,国库券收据可以记名,可以挂失。发给个人的收据用发给单位的国库券收款单代用,但应在收款单左角“单位购买”处加盖“个人购买”的印单。发给个人的国库券收款单还本付息时,与个人持有的国库券一样支付现金。

  一、概念释义

  中国人民银行各分支行要进一步加强和完善国债票样管理,认真执行票样的下发、领用和保管制度,国债兑付网点撤销后,要将领用的国债票样及时收回,并定期对领用票样的单位进行检查,防止票样的遗失和损坏。国债假券的鉴别、收缴、保管、报告、销毁等业务按《中国人民银行办公厅关于进一步做好国库券反假工作的通知》(银办发[2003]139号)的规定办理。

  七、为了解决国库券保管问题,工商银行、农业银行县以上支行要继续办理好国库券代保管业务,尚未开办该项业务的银行,要尽快开办。代保管国库券的办法仍按中国人民银行(84)银发字第96号文办理。

  (一)本办法中的国家债券收款单(以下简称“收款单”),是指1982-1988年对单位签发的国库券收款单、1985-1988年对个人签发的国库券收款单、1987年对单位签发的国家重点建设债券收款单。

  中国人民银行
二00四年四月二十二日

  八、财政部、人民银行联合颁发的《关于个人用国库券抵缴赃款、罚款、补税的规定(〔83〕财综字第16号)》的第四条规定,各单位收回抵缴赃款、罚款、补税的国库券,一律送当地人民银行作无偿上缴处理……。由于体制的变动,今后人民银行不再承办具体的对外业务,各单位原应送人民银行作无偿上缴处理的国库券,改送专业银行办理,具体的处理办法,仍按(83)财综字第16号文的规定办理。今后,凡类似上述情况的各种对外业务,一律改由专业银行办理。

  (二)本办法中的签发行,是指曾办理“收款单”签发业务的国有独资商业银行的县(市、区)级支行;接收行是指组织辖内签发行对“收款单”存根联进行清理、核对,并负责接收“收款单”存根联的人民银行分支行。

  九、在发行国库券期间,为了便于向国务院报告发行情况,各省、自治区、直辖市和计划单列市国库券推销委员会办公室(财政厅、局)、中央各主管部和解放军总后勤部财务部,应向中央国库券推销委员会办公室报送以下材料:

  (三)本办法中的移交、接收,是指在符合规定条件的情况下,签发行将所有未兑付和未兑付完毕的“收款单”存根联移交给接收行,人民银行国库部门具体办理“收款单”存根联的接收业务。

  1.二月底报送国库券任务分配方案、分配依据和工作部署情况。

  (四)本办法中的清理核对,是指签发行对所保管的“收款单”存根联,按照规定的程序逐份进行登记;接收行依据所掌握的数据,以券种为单位对签发行的“收款单”发行额、已兑付本金额、已兑付利息额、应兑未兑本金额等进行核对。

  2.从三月份起到交款结束止,各省、自治区、直辖市及计划单列市国库券推销委员会办公室,于每月十日前用电月报报告上月末止累计交款数(月报项目见附件四,电报代号见附件五)。交款数由各县(区)国库券推销委员会办公室根据人民银行县支行(或城市区办)转送的交款凭证第一联(报查联),按月报内容分类统计上报。其总数必须和银行上划数一致。

  二、“收款单”的移交

  中央主管部门和解放军总后财务部,根据所属单位上报数,于每月八日前将上月底的交款数,用书面报表或电话报中央国库券推销委员会办公室。

  (一)签发行对本行保存的所有“收款单”存根联要逐份进行清理,并依据下列规定编制报表:

  3.在认购和交款期间,每月报一次书面简报,着重反映认购和交款好的典型事例及工作中存在的问题。

  1.对未发生兑付和未兑付完毕的“收款单”存根联,按券种分别编制“一九××年度单位国库券收款单存根联移交清单”、“一九××年个人国库券收款单存根联移交清单”、“一九八七年国家重点建设债券收款单存根联移交清单”(以下均简称“移交清单”,详见附表一、二、三)各一式两份,并依据“移交清单”编制“历年应兑未兑国家债券收款单清理情况统计表”(以下简称“应兑未兑清理情况统计表”,详见附表四)一式两份。两份“移交清单”盖齐印章后,随同“收款单”存根联一并报送接收行办理移交。“应兑未兑清理情况统计表”盖齐印章后由签发行留存一份,报送接收行一份。

  4.交款结束后,报送工作总结。总结内容包括:交款情况,各阶层购买国库券负担水平分析,工作经验和存在的问题等。各省、自治区、直辖市及计划单列市并应附送“一九八六年国库券交款情况统计表”。中央主管部门和解放军总后财务部报送“中央企事业单位、机关团体国库券交款情况统计表”。

  2.对已兑付完毕的“收款单”存根联,要另行编制“已兑付一九××年单位国库券收款单存根联清单”、“已兑付一九××年个人国库券收款单存根联清单”、“已兑付一九八七年国家重点建设债券收款单存根联清单”(以下均简称“已兑付清单”,详见附表五、六、七)各一式两份,并依据“已兑付清单”编制“历年已兑付国家债券收款单清理情况统计表”(以下简称“已兑付清理情况统计表”,详见附表八)一式两份。“已兑付清单”、“已兑付清理情况统计表”盖齐印章后,一份留存,一份报送接收行。

  十、为了进一步做好国库券的发行工作,财政部将根据每年发行国库券的数额,按千分之一点五的比例拨付给银行推销费。推销费由人民银行总行根据各省、自治区、直辖市分行推销上划国库券的数额按比例拨付。推销费用于办理推销国库券有关事项的开支。具体办法是:专业银行各总行、分行、中心支行、县支行在国库券发行工作结束后,于年底按所辖推销上划的汇总数字向同级人民银行清算。人民银行根据各分行上划国库券的推销额,分批拨付。

  (二)接收行对签发行报送的“移交清单”须与“收款单”存根联实物逐笔进行核对并审查“收款单”存根联的要素填写是否规范齐全。经审核无误后,与签发行办理移交接收手续,将原由各签发行保管的“收款单”存根联转交接收行国库部门保管。接收行在“移交清单”上盖齐有关印章后,一份留存,一份退给签发行存档。

  各级银行收取推销费的比例是:

  签发行移交“收款单”存根联后,应根据双方盖章认可的“移交清单”填制表外科目付出传票,分别销记“开出国库券款单证”和“开出国家重点建设债券单证”表外科目分户账余额。

  各专业银行为千分之一。其中总行、分行、中心支行各为千分之零点一,县支行(城市办事处)为千分之零点七。

  (三)接收行应将接收的“收款单”存根联入库(柜)保管,并在“有价证券及收款单”表外科目下分别建立国库券收款单存根联和国家重点建设债券收款单存根联分户账,且按年度、行处将存根联本金余额填制表外科目收入传票,记载“0402有价证券及收款单”表外科目有关“国库券收款单(存根联)和国家重点建设债券收款单”分户账。

  人民银行为千分之零点五。其中总行、分行、中心支行各为千分之零点一,县支行(城市办事处)为千分之零点二。

  (四)接收行在辖区移交工作结束后,汇总编制辖内“应兑未兑清理情况统计表”和“已兑付清理情况统计表”各一式三份,一份留存,两份报送上级人民银行。

  兑付国库券的费用比例和分配方法等,比照上述规定办理。

  (五)人民银行各地(市)中心支行待辖区移交工作结束后,汇总编制全辖“应兑未兑清理情况统计表”和“已兑付清理情况统计表”各一式两份,一份留存,一份附辖内各接收行的“应兑未兑清理情况统计表”、“已兑付清理情况统计表”一并报送管辖分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行。

  十一、为了搞好国库券的发行工作,各省、自治区、直辖市及计划单列市国库券推销委员会下应设办公室,由财政、人民银行、工商银行、农业银行抽调干部组成(办公室设在财政厅、局)。中央和地方主管部门也要指定专人办理具体工作,掌握交款情况,及时反映情况,报送书面材料。请将经办人员名单和电话号码告诉中央国库券推销委员会办公室,以便联系工作。中央国库券推销委员会办公室设在财政部综合计划司债务处,电话86.3898.

  (六)人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行待本辖区移交工作结束后,汇总编制全辖“应兑未兑清理情况统计表”和“已兑付清理情况统计表”各一式两份,一份留存,一份报送总行。

  (七)在清理移交工作中形成的各种报表均作为永久保存资料列入人民银行国库会计档案进行保管。

  三、移交结束后的清理核对

  接收行在接收工作结束后,要组织签发行对有关数据进行核对,核对的具体内容是:

  (一)各券种表四中“签发金额”与表八中“签发金额”之和应等于该签发行当年上划的发行额(含移入、移出)。

  (二)各券种表四中“已兑付本金额合计”与表八中“已兑付本金额合计”之和应等于该签发行历年上划已兑付本金额,据此计算的利息额应等于该签发行历年上划的已兑付利息额。

  (三)各券种“签发金额(认购金额)”与“已兑付本金额”之差应为“移交金额”。

  (四)如果“已兑付本金额合计”与“移交金额”之和大于当年“收款单”签发额即发生超兑现象,必须及时上报并查明原因。超兑行处应将超兑的本金、利息上划人民银行,由人民银行归还财政部。

  (五)因签发行管理不善造成“收款单”存根联遗失的,由签发行出资办理兑付;因水灾、火灾等不可抗力造成“收款单”存根联损坏不能识别的,须将有关情况逐级上报至人民银行总行,等候处理意见。

  四、“收款单”接收后的兑付业务

  (一)人民银行接收“收款单”存根联后,原则上应自行办理“收款单”兑付业务,其账务处理程序是:

  购买单位需持“收款单”收据联和单位介绍信(注明收款单位名称、账号、开户行)到人民银行当地分支行办理兑付。人民银行当地分支行按规定的国家债券收款单还本付息会计核算手续办理兑付,并通过填制表外科目付出传票,销记“收款单”存根联表外科目分户账。

  (二)县级行政区内未设人民银行支行的,可委托商业银行办理兑付业务,个人国库券收款单的兑付业务也可委托商业银行办理。商业银行办理“收款单”兑付业务的审批权属于人民银行各分行、营业管理部和省会(首府)城市中心支行,并报同级财政部门备案。委托商业银行办理兑付业务的工作流程和会计核算手续由各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行制定。

  (三)移交接收工作结束后,除接受人民银行委托外,签发行不再办理“收款单”的兑付业务,不得向人民银行上划兑付款项。

  五、人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行可结合辖区情况拟订补充规定

  六、本办法由中国人民银行国库局负责解释。

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